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달라스 칼럼
 
작성일 : 13-06-08 05:18
미국에서의 상속 계획
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 3,221  
미국에서의 상속 계획
한인들의 이민 역사가 길어지면서 많은 분들의 자산이 증가하게 되면서 재산 상속에 대해 준비해야 하는 경우가 많아 졌습니다. 합법적인 절세를 통하여 상속을 미리 준비 하신다면 준비하지 않았을 때와는 다른 결과를 갖게 될 것입니다.

상속계획
상속은 본인이 사망할 경우 현행 상속법에 따라 상속이 진행됩니다. 이 과정에서 정부에
내야 하는 상속세(Estate Tax), 유산검증(Probate)비용, 증여세(Gift Tax) 등을 고려하여 세금 및 법정비용을 최소화 함으로써 더 많은 재산이 상속인에게 상속될 수 있도록 사전에 계획하고 문서화하는 것을 상속 계획이라 할 수 있습니다.

지금까지는 상속계획이란 오직 당신의 사망 시에 재산을 상속 분배하는 것으로만 알려져 왔습니다. 실제로 자산관리의 개념은 이미 당신이 살아있을 때 더 효율적으로 개선하며, 은퇴시기에는 경제적 안정을 유지하고, 세상을 떠난 후에는 가장 바람직하게 자녀들에게 양도되어지도록 미리미리 준비하는 것입니다.

상속계획은 전문적이고 체계적인 계획과 실행이 필요하기 때문에 일반적으로 변호사, CPA, 보험 및 재정전문가(Financial Services Professional) 등의 전문적인 협조와 공조가 필요합니다.

상속세
상속세는 사망한 사람의 총 상속재산(Gross Estate)에서 상속세 면제금액(Estate
Exemption)을 제한 과세 가능한 상속재산(Taxable Estate)의 최고 55% (2013년 기준)를 내게 됩니다.
여기서 총 상속재산(Gross Estate)은 본인이 사망 시점에 갖고 있는 모든 것을 말합니다. 예를 들면 현금, 주식, 개인부동산, 사망보험금, 비지니스 가치 등 모든 자산의 현재 가치를 말합니다.
또한, 사망한 사람이 생전에 증여한 재산이 있을 경우(연 $11,000의 증여세 면제 범위를 넘는 증여 분)에는 증여한 재산이 과세가능 상속재산에 추가되기 때문에 생전에 모든 재산을 자녀에게 준다고 해서 상속세를 피할 수 있는 것은 아니므로 주의해야 합니다.

* 예) 총 상속재산이 5백만 달러인 김갑돌 씨가 2014년에 사망한 경우
총 상속재산 5백만 달러 - 상속세 면제금액 350만 달러 = 과세가능 상속재산 150만 달러
과세가능 상속재산 150만 달러 X 상속세율 (45%로 가정했을 경우) = $675,000
김갑돌 씨의 상속인은 약 $675,000 의 상속세를 내야 합니다.

상속세는 상속인이 돌아가신 후 9개월 이내에 Form 706을 통해 IRS에 현금으로 납부 해야 합니다. 만일9개월 내에 납부하기 어려울 때는 Form 4768을 통해 연장신청을 해야 합니다. 상속 보고를 제 날짜에 하지 못하게 되면 최고 전체 상속분의 25% 까지 벌금을 낼 수도 있으며 상속재산에 자동담보설정(Automatic Lien)이 될 수도 있고 이자도 발생하게 됩니다.

상속세는 IRS에서 정한 기준에 합한 경우 14년 9개월 까지 분할 납부할 수도 있으나, 상속세를 납부하고 있는 기간 에 사업체를 팔 경우 그 시점에서 남은 상속세를 모두 지불해야 하며 IRS의 감독과 통제가 따르기 때문에 고려해야 할 점이 많습니다.
앞서 언급한 바와 같이 상속 세금은 가장 큰 세금일 뿐만 아니라 절차와 방법에 대해 잘 알지 못하는 것은 물론 상속세가 있는 줄도 모르는 경우가 많기 때문에 미리미리 관심을 갖고 준비하지 않으면 큰 곤경에 처하기 쉽습니다.


** 연도별 상속세 면제 금액 및 최고 상속세율

연도 Estate Tax Exemption
(상속세 면세 금액) Top Estate Tax Rate
(최고 상속세율)
2007 $2,000,000 45%
2008 $2,000,000 45%
2009 $3,500,000 45%
*2010 상속세 없음
2011 $5,000,000 35%
2012 $5,120,000 35%
2013 $5,250,000 55%
2014 $3,500,000 45%

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