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달라스 칼럼
 
작성일 : 16-01-16 06:07
2015개인 소득세 보고 1/19일 시작
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 2,573  
2015년 동안 벌은 소득에 대한 개인 Income Tax 보고가 오는 1월 19일 공식적으로 시작된다. 1/19일 전에는 E-file 접수가 되지 않으며, Paper File로 지금 우편 송부를 할 경우에 IRS에서비록 접수는 하지만 Processing은 1/19일부터 시작된다.
개인소득세는 과세 소득에 개인별 소득세율을 곱하여 나온 금액에서 세금 공제액(Credits)을 제하고, 기타 자영업세를 더함으로써 부담해야 세금(Tax Liability)이 결정된다. 과세 소득(Taxable Income)은 일 년 동안 벌은 총 소득(Gross Income)으로 부터 시작된다. 총 소득에는 급여, 사업소득, 자산 처분 이익, 이자, 임대 소득, 위자료(Alimony), 채무 면제/빚 탕감(Discharge of Debt) 등 소득처(Source)를 불문한 모든 소득이 포함된다. 단 정부 기관이 발행한 채권(Bond)에 대한 이자 등은 세법 상 특별히 비과세로서 과세 소득에 포함되지 않는다.

총 소득에서 이사 비용, IRA 불입금, Student Loan 이자 등 소득 공제 항목을 뺀 것이 조정 후 소득(AGI/Adjusted Gross Income)이 된다. 조정 후 소득(AGI)은 세금 보고에서가장 중요한 항목으로서 공제(Deductions) 한도나 환급(Credits) 금액을 결정하는 기준이 된다. 또한 학자금 보조 신청(FAFSA)에 있어서도 가정의 소득 기준으로서 조정 후 소득(AGI)을 기재토록 되어있어 정부 지원금(Grant)을 결정하는 주요 요소가 된다. 조정 후 소득 금액 전체에 대해서 세금이 부과되는 것이 아니고 여기에서 기초 공제가 주어지며, 기초 공제를 뺀 것이 과세 소득이 된다. 기초 공제에는 기본공제와 인적공제가 있다.

■ 기본 공제(Standard Deduction or Itemized Deduction)
기본 공제는 납세자 누구에게나 주는 법적 공제로서 표준 공제(Standard Deduction)와 항목별 공제(Itemized Deduction)의 두 가지 공제 방법 중 하나를 선택할 수 있다. 즉 두 가지 방법 중 납세자가 처한 상황에 따라 공제 금액이 큰 쪽을 선택하면 된다. 2015년 세금보고에서 적용될 표준 공제 금액은 부양가족이 없는 싱글일 경우 $6,300이며, 부양가족이 있는 세대주(Head of Household)의 경우 $9,250, 부부 공동 보고(Married Filing Jointly)일 경우 $12,600이 적용된다. 이에 반해 항목별 공제 방법은 모게지 이자, 재산세, Sales Taxes, 교회헌금, 의료비, 구직 비용 둥 기타 공제 항목을 나열하여 공제 금액을 결정하는 방법이다. 항목별 공제 합계액이 표준 공제 금액보다 클 경우 항목별 공제금액을 선택함으로써 더 많은 공제 혜택을 볼 수 있으며, 항목별 공제 금액 총액이 표준 공제금액보다 적을 경우 표준 공제 금액을 선택하면 된다.

■ 인적 공제(Personal Exemption)
세금 보고서에 등록된 가족 수에 따라 한 사람당 일정 금액이 공제된다. 2015년도보고에 있어서 가구의 한 사람당주어지는 인적 공제 금액은 $4,000이다. 따라서, 부부와 부양가족으로서 자녀 두 명이 있을 경우 가구 내 4명에 대해서 각각 $4,000씩 하여 총 $16,000(4,000 X 4)의 인적 공제 금액이 주어진다.
조정 후 소득에서 기본 공제와 인적 공제 금액을 뺀 금액이 과세 소득(Taxable Income)이 된다. 과세 소득에 대해서 적용 세율(Tax Bracket)을 곱함으로써 비로서 부담해야 할 세금(Tax Liability)이 결정된다. 적용 세율은 과세 소득 금액에 따라 최저 10%에서 최고 39.6%까지 단계별 누진 적용된다.

■ 세액 공제(Tax Credits)
부담해야 할 세금이 결정되고 나면 어린 자녀나 등록금을 내주고 있는 대학생 자녀가 있는 경우 등에는 추가적으로 세금을 공제(Tax Credits)받을 수 있다. 이러한 세액 공제에는 Child Tax Credit, Day Care 비용 공제, 대학 등록금에 대한 Education Credits, Savers Credits라 불리우는 은퇴 연금 불입에 대한 Tax Credits, 가정에 설치한 에너지 절약 장비 설치비 공제(Energy Saving Credit)과 함께 저소득층이 가장 크게 혜택을 받는 저소득 근로세금 환급(EIC/Earned Income Credit) 등이 있다. 이러한 세액 공제는 위에서 말한 부담해야 할 세금(Tax Liability)을 감해준다. 부담해야 할 세금에서 세액 공제 금액을 차감한 금액이 IRS에 납부해야 할 세금이 되며, 세액 공제 금액이부담해야 할 세금보다 클 경우 그 차액을 Tax Refund로서 환급받게 된다.

세금 보고의 기본 골격을 큰 그림으로 보면 일 년에 번 총 소득에서 기본적으로 드는 가정당 최소 유지비를 공제(기본 공제: 부부에겐 $12,600, 싱글은 $6,300)해주고, 그리고 가족 수에 따라 인적 공제로 일인당 $4,000(월 $ 333에 해당 )을 공제해주고, 그리고 그 후에 남는 금액에 대해서 세금을 내게 하는 구조이며, 소득 수준에 따라 누진 세율이 적용되고, 납세자 형편에 따라 세금 감면(세액 공제) 혜택이 주어지고 있다.
세금보고 마감은 4/18일로 앞으로 석 달 가량충분한 시간이 있다. 세금보고를 빨리 서둘러 마치는 것이 중요한 것이 아니라, 소득 자료와 공제관련 항목들을 하나라도 빠뜨리지 않고 차분히 잘 챙겨 정확한 세금보고가 되게 하면서 최대한의 공제 혜택을 보는 것이 중요하다.

황도기 공인회계사    (214) 351-1757    2639 Walnut Hill Ln., #101, Dallas, TX 75229

 
   
 

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