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달라스 칼럼
 
작성일 : 17-06-24 01:28
Day Care, 베이비 시터 비용 세금공제(Child and Dependent Care Credit)
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 2,280  
6월 중순에 여름 초입에 들어섰지만 낮 기온이 아직은 90도 전후로 달라스의 여름 날씨가 아주 온순하게 시작하고 있다. 더구나 요즈음 비도 가끔 오고해서 올 달라스의 여름도 작년에 이어  지내기에 그리 나쁘지 않을 것으로 예상된다.
아이들이 여름 방학에 들어간 지 벌써 2주가 되어 간다. 여름 방학 철이 되면, 학부모님들은 자녀들의 여름 방학 계획을 세우느라 나름 고민이 많을 것이다. 2달이 넘는 긴 여름 방학 기간을 어떻게 하면 자녀들이 무료하지 않으면서, 알차고 유익하게 잘 보낼 수 있을까 하는 방안을 찾아 나서게 된다. 아마 여름 캠프에 자녀들을 보내는 것도 그 중 하나가 될 것이다. 한편 어린 자녀를 둔 부모의 경우 방학이 되면 학기 중과는 달리 자녀들을 하루 종일 돌보아야 하는 과제가 생기게 된다. 특히 부모 두 사람 모두 일을 할 경우에는 학교가 쉬기 때문에 Babysitter 나, Day Care Center, Summer Day Camp 등에 자녀를 맡겨야만 하는 어려움이 따른다.

여름 방학 동안 Day Care Center, Summer Day Camp등에 아이들을 보내기 위해서는  Extra 비용이 지출되기 마련이다.  하지만, 여름 방학 동안 아이들을 Summer Day Camp에 보내는 등록비 등으로 지출된 비용은 개인 인컴 택스 보고에서 세금 환급 대상이 된다. 즉, 세법 상 일을 하거나, 일자리를 찾기 위해 부모가 어린 자녀들은 어디엔가에 맡겨 돌보게 하는 비용은 Child and Dependent Care Credit항목으로서 세금 환급(Tax Credit)이 주어진다.
이는 여름 방학 기간뿐만 아니라 일 년 연중 지출된 관련 비용 모두가 해당된다. 단, 자녀가 13세 미만이어야 하며, 또한 부모 모두 일을 하거나 일을 찾고 있었어야 한다. 따라서 세금 보고서 상 부모가 일을 해서 번 소득이 있어야만 하며, 부부 공동 보고일 경우 배우자 역시 일해서 벌은 소득이 있어야 한다.  즉 W-2 소득이나, 자영업자로서 Self- Employment 소득이 있어야만  세금 환급을 받을 수 있다. 집에서의 Babysitter비용이나 외부 Day Care Center에 지불하는 비용 모두  세금 혜택을 받을 수 있으나,  Summer Camp 비용 중에서 숙박을 하는 Overnight  Camp 비용은 해당되지 않는다.

세금 환급을 받기 위해서는 일을 하기 위함이 전제되어야 하기 때문에 본인은 물론, 부부 공동보고를 할 경우에는 배우자도 일을 해야만 하지만, 배우자가 Full-time 학생이거나 신체적 또는 정신적으로 자신을 돌보지 못하는 경우에는 두 사람 모두 일한 것으로 간주된다.  IRS Form 2441을 사용하여 세금 환급 신청을 하여야 하며, 환급 신청서 작성과 관련하여 여름학교 등 Summer Day Camp 기관 , Day Care Center,  After-school 등 Care를 제공한 기관의 Name, Address, Tax Id(기관일 경우 EIN, 개인일 경우 Social Security No.)가 필요하다.

부부일 경우 반드시 세금 보고를 공동(Filing Jointly)으로 해야 한다. 해당되는 자녀가 세금보고서 상에 Dependent로서 포함되어 일년 중 6개월 이상 Tax Payer와 함께 살았어야 한다. 단 그 해에 태어났거나, 죽은 경우, 또는 이혼이나 별거한 부모의 자녀에 대해서는 예외가 인정된다.

얼마나 세금 혜택을 볼 수 있느냐?  자녀  한명에 대해 일년에 $3,000까지, 두명 이상일 경우 $6,000까지만 비용이 인정된다.  지급된 비용 전체에 대해 Credit을 주는 것은 아니고, 조정 후 소득(AGI)에 따라 한도 내의 지출된 비용에 대해 최저 20%, 최대 35%까지 세금 환급( Tax Credit)이 주어진다.

회사에 따라 회사 내 별도 시설을 만들어 Day Care Service를 제공하기도 한다. 아니면 회사에서 Benefits의 한 형태로 Child Care 비용을 급여에 포함하여 주기도 한다. 이럴 경우 회사에서 제공한 Day Care에 대한 실비용, 또는 급여에 포함되어 지급된 Child Care 보조금의 일년 간 총액에 대해 회사 입장에서는 필요 경비로 손비 처리하며 반면에 혜택을 받은 직원에게는 그 금액을  W-2의 10번 항목에 포함시켜 발급한다. W-2의 10번 항에 적혀 있는 금액은 비과세로 인컴택스에서 제외되며, 지급할 수 있는 연간 총액은 $5,000까지이며, $5,000이 넘는 금액은 w-2 의 1번 항에 포함되어 과세소득(Taxable Income)이 된다.
회사로부터 Child Care Benefit을 받은 경우에는 비용 한도 $3,000(두 명 이상일 경우 $6,000)에서 회사 지급액(W-2의 10번 금액)을 공제한 금액에 대해서만 Credit 이 주어진다. 즉 순수한 본인 부담액에 대해서만 세금 환급 대상이 된다.

한 가지 염두에 두어야 할 사항은 회사로부터 Child Care 보조금을 받은 경우에는 개인 세금 보고서 상에 필히 Form 2441을 첨부, 제출하여야 한다.  만약 회사로부터 Child Care 보조금을 받았는데도 Form 2441를 제출하지 않을 경우 받은 보조금 전체가 과세 소득으로 추가되어 세금 부담이 늘어나게 된다는 점을  잊지 말아야 한다.

황도기 공인회계사    (214) 351-1757    2639 Walnut Hill Ln., #101, Dallas, TX 75229

 
   
 

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