| 회사소개 | 코리안저널을 시작페이지로
 
로그인 | 회원가입
클릭 클릭 많이 본 뉴스
  피부의 신비
  한인 여성 연루 달라스 …
  락월 카운티 중간 가계…
  라이프교회, 선교대회 …
  도넛샵 매매
  북텍사스에 집단 HIV 감…
  노동법: Overtime 적용 규…
  “고교 졸업생 자동입학…
  중소기업에 힘이 되는 …
  북텍사스 주유소 업주 …
Main>Column>세무
달라스 칼럼
 
작성일 : 17-07-15 02:45
Payroll Taxes - Form 941, Form 940 & TWC Report
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 3,598  
황도기 공인회계사

7월달은 Payroll Taxes 보고의 달이다. 직원을 고용하고 있는 사업주는 매 3개월마다 지급한 급료나 월급과 관련하여 발생되는 Payroll Taxes에 대해 보고 및 납부를 하여야 한다. 2/4 분기, 즉 4월, 5월 그리고 6월 동안 직원들에게 지급한 급여와 관련되어 발생한 Social Security Taxes와 Federal Withholding에 대한 941 Tax 와 State Unemployment Tax인 TWC Tax에 대해 오는 7월31일까지 보고하여야 한다. 

일반적으로 고용주는 Weekly(매주). Bi-weekly(격주), Semi-monthly(한달에 두번) 또는 Monthly( 한달에 한번)이라는 Pay Period동안 직원들의 총 일한 시간에 시급(Hourly Rate)을 곱한 Wage 총액(Gross Pay) 또는 정해진 Salary에서Social Security Tax , Federal Withholding등법적 Deduction 을 공제한 후 순수령액(Net Pay)을 지급한다.  고용주는 이러한 급여 총액과 공제 내역에 대해 매 분기 마다 IRS, 주 정부, 주 노동청에 보고하여야 하며, 직원들로 부터 급여에서 공제한 금액과 고용주가 부담해야 하는 Taxes를 포함하여 해당기관에 납부해야 하여야 한다.

법적 급여 공제 사항(Statutory Payroll Tax Deductions): 직원들에게 지급하는 Paycheck에서 법적으로 공제하여야 할 Taxes로서는 다음과 같다.
Federal Income Tax Withholding: 직원이 채용될 때 작성한, 또는 매년 초 Update된 W-4에 따라 IRS Publication 15의 Withholding Table에 근거하여 소득세를 원천 징수하여, IRS에 예납하여야 한다. 일년 동안 급여에서 공제된 총액은 다음 해 1월에 발급되는 W-2의 2번 항에 기재되어 개인 소득세 보고(Form 1040) 보고 때에 내야 할 세금에 대해 미리 납부한 것으로 Credit 처리된다.
Social Security Tax Withholding: 일년에 급여 상한선 $118,500까지에 대해 6.2%가 부과되며, 일년 급여 총액이 $118,500을 넘는 부분에 대해서는 부과되지 않는다.
Medicare Tax Withholding: 급여 총액에 1.45% 부과되며, Social Security Tax와 달리 급여 상한선 없이 전체 금액에 적용된다.
State Income Tax Withholding, Local Tax Withholding: 오클라호마, 알칸사, 루이지애나 등 State Income Tax가 있는 주의 경우 State Income Tax에 대해서도 원천징수를 해야 한다. 그러나,  우리가 살고 있는 Texas 주의 경우 State Income Tax가 없으므로 해당사항이 없다.
고용주 부담 급여세(Employer Payroll Taxes): 직원들을 고용하고 급여를 지급함에 따라 고용주로서 부담해야 할 세금은 다음과 같다.
Social Security Tax: 직원 한사람당 급여 상한액 $118,500까지 지급된 급여(Gross Pay)에 대해 직원이 부담한 것과 동일하게 고용주 역시 6.2% 매칭하여 납부하여야 한다.
Medicare Tax: 지급된 급여에 대해 상한선 없이 지급 총액에 대해 1.45% 부과된다.
Federal Unemployment Tax(FUTA): 연방 실업급여세로서, 직원 일인 당 급여 $7,000까지에 대해 0.6% 부과되어, 따라서 직원 한명당 일년에 최대 $42까지만 부담하게 된다.
State Unemployment Tax(SUTA): 주정부 실업급여세로서 주노동청에 납부하는 것으로 Texas 주의 경우 Texas Workforce Commission(TWC)에 보고 납부한다.
주 마다 과세 급여 최고 한도 액이 다르다. 예를 들어 Texas 주의 경우 일인당 급여 $9,000까지, Louisiana 주의 경우 급여 $7,700 까지, Arkansas 주의 경우 $12,000까지 과세 된다. Tax Rate는 고용주마다 다르다. 즉 직원들을 해고한 경력에 따라 해고 경력이 많으면 Tax Rate가 높아지며, 해고 경력이 없으면 매년 Tax Rate가 내려 간다. 텍사스 주의 경우 사업을 처음 시작하는 고용주는 2.7%의 세율로 시작되며, 해고 경력이 없는 우량 사업주의 경우 2017년 세율은 0.59%이다.
Payroll Tax Form과 Due Date: Payroll Tax를 보고하는 관련 Tax Form과 보고 시기는 다음과 같다.

941 Tax: Federal Employer’s Quarterly Report라 하여 직원들의 급여에서 공제하였던 Federal Income Tax Withheld, FICA 7.65%(Social Security Tax 6.2% & Medicare Tax1.45%)와 함께 고용주 부담 FICA 7.65%(Social Security Tax 6.2% & Medicare Tax 1.45%) 포함하여 매분기마다4/30, 7/31, 10/31, 1/31일까지 IRS에 보고 납부하여야 한다.
940 Tax(FUTA): 일년에 한번 1월31일까지 IRS에 보고하여야 한다. 
State Unemployment Tax(SUTA): 941 Tax와 마찬 가지로 매분기별  4/30, 7/31, 10/31, 1/31일까지 주 노동청( Texas  주 경우 TWC)에 보고하여야 한다.

941 Tax는 직원들의 급여에서 공제한 것과 고용주가 매칭 부담하는 부분이 함께  포함되어 보고된다. 하지만, 940 Tax(Federal Unemployment Tax)와 State Unemployment Tax는 고용주만 부담하는 실업급여 세금으로서 이와 관련하여 직원들의 급여에는 어떠한 공제도 없다.

 
   
 

    2828 Forest Ln., #2325 Dallas, TX 75234 | E-mail: kjdtx21@yahoo.com | 전화번호 : 972-406-2800 | 등록일자 : 2010년 3월10일 | 발행·편집인 : 김종호
    모든 콘텐츠를 커뮤니티, 카페, 블로그 등에서 무단 사용하는 것은 저작권법에 저촉되며, 법적 제재를 받을 수 있습니다. Copyright by KOREAN JOURNAL N. TEXAS