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달라스 칼럼
 
작성일 : 17-10-21 00:30
이사 비용 세금공제 (Moving Expenses Deduction)
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 3,867  
이사 비용 세금공제
(Moving Expenses Deduction)

황도기 공인회계사

달라스로 인구 유입이 눈에 띄게 증가하고 있다. 몇년 전부터 동부, 서부에서 달라스, 오스틴, 휴스턴 등 텍사스 주요 도시로 유입되고 있어 텍사스 주의 인구 증가율이 전국 상위를 점하고 있다고 한다. 전국 각지에서 텍사스 주로 이주해 오는 요인은 무엇일까?
아무래도 텍사스 주의 경기나 고용 환경이 다른 주에 비해 양호한 것으로 알려져, 새로운 일자리나 비지니스를 위해 오는 경우가 대부분이다.  또한 텍사스의 주의 주거 환경 역시 아주 양호하다. 근래 들어 주택가격이 상승하였다 하드라도, 텍사스 주의 주택 가격이나 이파트 렌트비가  타주에 비해 아주 낮은 편에 속한다. 더불어 텍사스 주는 State Income Tax가 없어 회사는 주에 대해 법인 소득세를 내지 않아도 되며, 개인 역시 주정부에 대해 개인 인컴택스를 낼 필요가 없는 것이다. 이런 저런 이유 등으로 우리가 살고 있는 텍사스 주에로의 인구 유입은 당분간 이어질 것으로 보여진다.   
새로운 일자리를 잡아 다른 곳으로 이사를 할 경우 이사 비용의 일부를 세금 공제받을 수 있다.  표준 공제 방법이나 항목별 공제 방법 중 어느 것을 선택하든 상관없이, 또한 집을 소유하든 렌트를 하든 관계없이 이사를 하게 되어 이사 비용이 발생한 경우이면 누구나 관련 비용을 소득에서 공제받아 과세 소득(Taxable Income)을 줄여줌으로 해서 세금 헤택을 받을 수 있게 된다. 하지만 세금 공제를 받기 위해서는 몇 가지 조건을 충족해야만 한다.
요건
첫째, 이사의 목적이 일과 관계되어야 한다. 즉 이사를 하고 일년 내에 새로운 일을 시작하여야 한다. 새로운 직장에서의 Job을 얻거나 자영업자일 경우 새로운 비지니스를 시작하여야 한다.
둘째로는 새로운 일자리 또는 비지니스 장소와 이전 집과의 거리가 새 일자리와 새 집과의 거리보다 최소한 50 마일 이상 멀리 떨어져 있어야 한다. 예를 들어 이사하기 전에는 일자리에서 10마일 떨어져 살았는데 새로운 일자리는 옛 집과는 최소한 60마일 이상 떨어져야만 조건이 충족된다.  만약 이전에 직장이나 일터가 없은 경우 즉, 첫 일자리를 가진 경우에는 일자리가 엣 집으로부터 50마일 이상 떨어져야 한다.
마지막으로 직장인(Employee)일 경우 새로운 곳으로 이사한 후 일년 동안 Full-time으로 최소 39주 일을 해야 한다. 자영업자일 경우 이사한 후 첫 일년 동안 최소 39주 동안, 또한 이사 후 첫 2년 동안 최소78주는 일을 해야만 한다.

공제 대상 비용
위의 3 가지 요건을 충족할 경우 이사 비용을 세금 공제받을 수 있는데, 모든 비용을 다 공제받는 것이 아니라 이사관련 비용 중 다음에 해당하는 비용만 공제를 받을 수 있다.
- 가구, 개인 물품 등에 대한 포장및 운송 비용(Packing & Shipping), 또한 애완동물, 자동차를 옮기는 운송비도 포함됨
- 이사가는 여정 동안 전 가족의 여행 경비로서 항공비 등 Transportation 비용과 Hotel  등 숙박비. 전 가족이 동시에 움직일 필요는 없으며 따로 따로 출발하여도 관계 없슴. 단 여정 동안 식비는 공제 대상이 되지 않음
- 자기 차를 이용하여 이동할 경우 유류대 등 실제 발생한 경비를 청구하거나 또는운행한 총 마일리지에 대해 IRS 의 표준 마일리지(마일 당 23 센트)를 적용한 금액. 이와 함께 Parking Fees와 Toll Fees도 포함됨
- 이전 집을 비워주고 새 집으로 바로 짐을 옮길 수 없어 Storage을 이용할 경우 최대 30일 동안 Storage 및 보험 비용

회사에서 이사 비용 지원받는 경우
새로운 인재를 스카웃하거나 회사내 다른 지역으로 직원을 전출시킬 경우에 회사에서 직원의 이사 비용을 Reimburse해주는 경우가 있다. 회사 규정에 의해 지급해주는 이사 비용은 IRS의 세금 공제 항목과 다를 수 있다. 회사에서 Reimburse해준 이사 비용은 W-2의 12번 항목에 Code P로 표기되어 나타난다. 이사 비용에 대한 세금 공제를 위해서는 Form 3903를 작성하여 세금 보고서에 첨부하여야 한다. W-2의 12번 항목에 Code P로 금액이 표기되어 있는 경우에는 이 금액을 Form 3903상에 명기하여  이사 비용 공제 금액을 조정하여야 한다.
즉 위에서 나열한 공제 대상이 되는 이사 비용이 W-2의 12번 항목에 표기된 금액보다 클 경우 그 차액만이 세금 공제되며, 만약 W-2의 12번 금액이 실제 지출된 공제 가능한 이사 비용보다 클 경우에는 초과 지급된 금액은 과세 소득이 된다.
만약 실제 비용과 W-2의 12번 금액과 동일하다면 이사 비용에 대해 회사로부터 비과세로 이미 보상받았기 때문에 세금 보고서에서는 더 이상 공제가 되지 않는다.

 
   
 

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