| 회사소개 | 코리안저널을 시작페이지로
 
로그인 | 회원가입
클릭 클릭 많이 본 뉴스
  DFW 공항 9월 8일부터 터…
  대학 학자금
  콜라츠 & 도넛 매매
  나만 제외하고 상속된 …
  북텍사스 폭염 … 응급 …
  “해리하인즈 주변 ‘길…
  “도심에서 외곽으로” …
  뮤지컬 ‘이상한 나라의…
  한인타운 인근 불법 퇴…
  달라스 힙합 댄스 페스…
Main>Column>세무
달라스 칼럼
 
작성일 : 18-01-20 02:08
2017개인 소득세 보고 1월 29일 시작
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 5,023  

2017개인 소득세 보고 1월 29일 시작

황도기 공인회계사
(214) 351-1757 / 2639 Walnut Hill Ln., #101, Dallas, TX 75229

2017년 동안 벌은 소득에 대한 개인 Income Tax 보고가 오는 1/29일 공식적으로 시작된다. 1/29일 전에는 E-file 접수가 되지 않으며, Paper File로 지금 우편 송부를 할 경우에 IRS에서 비록 접수는 하지만 Processing은 1/29일부터 시작된다. 
개인 소득세는 과세 소득에 개인별 소득세율을 곱하여 나온 금액에서 세금 공제액(Credits)을 제하고, 기타 자영업세를 더함으로써 부담해야 세금(Tax Liability)이 결정된다. 과세 소득(Taxable Income)은 일년 동안 벌은 총 소득(Gross Income)으로 부터 시작된다. 총 소득에는 급여, 사업소득, 자산 처분 이익, 이자, 임대 소득, 위자료(Alimony), 채무 면제/빚 탕감(Discharge of Debt) 등 소득처(Source)를 불문한 모든 소득이 포함된다. 단 정부 기관이 발행한 채권(Bond)에 대한 이자 등은 세법 상 특별히 비과세로서 과세 소득에 포함되지 않는다.

총 소득에서 이사 비용, IRA 불입금, Student Loan 이자 등 소득 공제 항목을 뺀 것이 조정후 소득(AGI/Adjusted Gross Income)이 된다. 조정 후 소득(AGI)은 세금 보고에서 가장 중요한 항목으로서 공제(Deductions) 한도나 환급(Credits) 금액을 결정하는 기준이 된다. 또한 학자금 보조 신청(FAFSA)에 있어서도 가정의 소득 기준으로서 조정후 소득(AGI)을 기재토록 되어 있어 정부 지원금(Grant)을 결정하는 주요 요소가 된다. 조정후 소득 금액 전체에 대해서 세금이 부과되는 것이 아니고 여기에서 기초 공제가 주어지며, 기초 공제를 뺀 것이 과세 소득이 된다. 기초 공제에는 기본공제와 인적 공제가 있다.

기본 공제(Standard Deduction or Itemized Deduction)
기본 공제는 납세자 누구에게나 주는 법적 공제로서 표준 공제(Standard Deduction)와 항목별 공제(Itemized Deduction)의 두 가지 공제 방법 중 하나를 선택할 수 있다. 즉 두 가지 방법 중 납세자가 처한 상황에 따라 공제 금액이 큰 쪽을 선택하면 된다. 2017년 세금보고에서 적용될 표준 공제 금액은 부양가족이 없는 싱글일 경우 $6,350이며, 부양가족이 있는 세대주(Head of Household)의 경우 $9,350, 부부 공동 보고(Married Filing Jointly)일 경우 $12,700이 적용된다. 이에 반해 항목별 공제 방법은 모게지 이자, 재산세, Sales Taxes, 교회 헌금, 의료비, 구직 비용 둥 기타 공제 항목을 나열하여 공제 금액을 결정하는 방법이다. 항목별 공제 합계액이 표준 공제 금액보다 클 경우 항목별 공제 금액을 선택함으로써 더 많은 공제 혜택을 볼 수 있으며, 항목별 공제 금액 총액이 표준 공제 금액보다 적을 경우 표준 공제 금액을 선택하면 된다.

인적 공제(Personal Exemption)
세금 보고서에 등록된 가족 수에 따라 한 사람당 일정 금액이 공제된다. 2017년도 보고에 있어서 가구의 한 사람당 주어지는 인적 공제 금액은 작년과 동일하게 $4,050이다. 따라서, 부부와 부양가족으로서 자녀 두명이 있을 경우 가구내 4명에 대해서 각각 $4,050씩하여 총 $16,200(4,050 X 4)의 인적 공제 금액이 주어진다.
조정후 소득(AGI)에서 기본 공제와 인적 공제 금액을 뺀 금액이 과세 소득(Taxable Income)이 된다. 과세 소득에 대해서 적용 세율(Tax Bracket)을 곱함으로써 비로서 부담해야 할 세금(Tax Liability)이 결정된다. 적용 세율은 과세 소득 금액에 따라 최저 10%에서 최고 39.6%까지 단계별 누진 적용된다.

세액 공제(Tax Credits)
부담해야 할 세금이 결정되고 나면 어린 자녀나 등록금을 내주고 있는 대학생 자녀가 있는 경우 등에는 추가적으로 세금을 공제(Tax Credits)받을 수 있다. 이러한 세액 공제에는 Child Tax Credit, Day Care 비용 공제, 대학 등록금에 대한 Education Credits, Savers Credits라 불리우는 은퇴 연금 불입에 대한 Tax Credits, 가정에 설치한 에너지 절약 장비 설치비 공제(Energy Saving Credit)과  함께 저소득층이 가장 크게 혜택을 받는 저소득 근로 세금 환급(EIC/Earned Income Credit) 등이 있다. 이러한 세액 공제는 위에서 말한 부담해야 할 세금(Tax Liability)을 감해준다. 부담해야 할 세금에서 세액 공제 금액을 차감한 금액이 IRS에 납부해야 할 세금이 되며, 세액 공제 금액이 부담해야 할 세금보다 클 경우 그 차액을 Tax Refund로서 환급받게 된다.
세금 보고의 기본 골격을 큰 그림으로 보면 일년에 번 총 소득에서 기본적으로 드는 가정당 최소 유지비를 공제(기본 공제: 부부에겐 $12,700, 싱글은 $6,350)해주고, 그리고 가족 수에 따라 인적 공제로 일인당 $4,050(월 $ 337.50에 해당 )을 공제해주고, 그리고 그 후에 남는 금액에 대해서 세금을 내게 하는 구조이며, 소득 수준에 따라 누진 세율이 적용되고, 납세자 형편에 따라 세금 감면(세액 공제) 혜택이 주어지고 있다. 예를 들어 자녀가 두명인 4인 가족인 경우 W-2 소득이 $28,900($12,700 + $4,050 x 4) 이하인 경우에는 소득 전액이 공제되어 내야할 세금은 제로이며, 경우에 따라서는 Child Credit이나 EITC 등으로 세금 환급을 받게 된다. 단 자영업자의 사업소득(Schedule C)의 경우에는 자영업세(Self-Employment Tax) 15.3%는 별도 부과된다.
올해 세금보고 마감은 4/19일로 앞으로 석달 가량 충분한 시간이 있다. 세금보고를 빨리 서둘려 마치는 것이 중요한 것이 아니라, 소득 자료와 공제관련 항목들을 하나라도 빠드리지 않고 차분히 잘 챙겨 정확한 세금보고가 되게하면서 최대한의 공제 혜택을 보는 것이 중요하다.


 
   
 

    2828 Forest Ln., #2325 Dallas, TX 75234 | E-mail: kjdtx21@yahoo.com | 전화번호 : 972-406-2800 | 등록일자 : 2010년 3월10일 | 발행·편집인 : 김종호
    모든 콘텐츠를 커뮤니티, 카페, 블로그 등에서 무단 사용하는 것은 저작권법에 저촉되며, 법적 제재를 받을 수 있습니다. Copyright by KOREAN JOURNAL N. TEXAS