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달라스 칼럼
 
작성일 : 18-02-03 02:36
2017 개인 소득세율(Tax Bracket)
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 46  

2017 개인 소득세율(Tax Bracket)

황도기 공인회계사
(214) 351-1757 / 2639 Walnut Hill Ln., #101, Dallas, TX 75229

2017년도 소득세 보고에 대해 지난 월요일(1/29)부터IRS에서E-file 접수를 개시함으로 세금 보고 시즌이 공식적으로 시작되었다. 작년에는 1/23일 시작했는데 올해는 작년 연말 세제 개편 등으로 인해 일주일 정도 늦게 시작되었다.
작년 한 해 동안 벌은 소득에 대해 이제 소득세 보고를 통해 세무적으로 2017년을 마무리해야 하는 때가 왔다. 지금 쯤이면 소득 원천인 W-2 Form와 1099 Form이 발급되고, Mortgage 이자와 재산세 납부 금액에 대한 Form 1098이 은행으로부터 발급이 되며, 대학생 자녀를 둔 경우 납부한 등록금에 대해 대학에서 Form 1098-T가 발급된다. 이러한 Tax Form은 우편으로 집으로 발송되는 경우가 대부분이다. 따라서, 1월 중순부터 2월 초순까지는 우편함을 잘 확인하여 Tax 관련 서류가 광고물로 오인하여 버리는 일이 없도록 유의하여야 할 것이다.
 
소득세 보고는 납세자의 자발적 의무 사항이다. 일년 동안 번 소득의 규모에 따라 소득 구간별 적용되는 세율이 각각 다르다. 즉 소득이 낮으면 낮은 세율을, 소득이 높으면 높은 세율을 적용받는다.  하지만 소득이 일정 수준 이하일 경우 내야할 세금이 없으며, 즉 면세점 이하의 소득만 있을 경우에는 특별한 경우가 아니면 세금 보고를 하지 않아도 아무런 문제가 되지 않는다. 개인 소득세는 일년 동안 번 소득 전체에 대해서 세금을 부과하는 것이 아니라, 일정액을 기본적으로 공제한 후의 금액에 대해서만 세금을 부과하는 것이다.

즉 납세자 누구에게나 기본 공제(Standard Deduction: 싱글 $$6,350/부부 공동 $12,700)와 인적 공제(Personal Exemption:$4,050)가 주어진다. 단 자녀가 부모의 부양가족으로 등재되는 경우처럼 납세자가 다른 납세자의 부양가족으로 Claim된 경우에는 본인에 대한 인적 공제가 주어지지 않고 기본 공제만 주어진다. 따라서 소득 금액이 기본 공제와 인적 공제를 합한 금액보다 적을 경우에는 부담해야 할 세금이 없으며, 따라서 세금 보고를 하지 않아도 된다.  Filing Status에 따라 세금 보고를 하지 않아도 되는 소득 한도를 정리하면 다음과 같다.
2017 Filing Thresholds
Filing Status                     65세 미만       65세 이상                                                                                                              Single                                      $10,400              $11,950                                                                                                              Head of Household              $13,400              $14,950                                                                                                        Married Filing Jointly            $20,800              $22,050(한 배우자만 65세 이상)/$23,300(모두 65세 이상)  Dependent Child                    $6,350(이자/배당 등 비근로 소득의 경우 $1,050)
소득세 보고를 해야 하는지 여부는 위의 표에서 보는 바와 같이 납세자의 나이, Filing Status 그리고 소득 규모에 의해 결정된다. 하지만 소득이 위에 예시한 금액보다 적을 경우라도 소득에서 원천 공제한 소득세(Federal Withholding)가 있을 경우, 예를 들어 W-2 Form 2번 항목에 금액이 적혀 있을 경우에는 세금 보고를 해야만 원천 징수되었던 세금을 돌려 받을 수 있다. 또한 저 소득 세금 환급(EIC) 대상이 될 경우 세금 보고를 하여야만 세금 환급을 받을 수 있다. 자영업(Self-employment)을 하는 경우 소득세 외에도 자영업세(Self-employment Tax)가 부과됨으로 자영업으로부터의 순이익이나 1099 Form 소득이 $400이 넘을  경우 세금 보고를 해야만 한다.

소득이 위의 각각의 한도를 넘을 경우 반드시 세금 보고를 하여야 하며, 소득에서 기본 공제(Standard Deduction 또는 Itemized Deduction)와 인적 공제(Personal Deduction)를 뺀 금액이 과세 소득(Taxable Income)이 되며 이에 대해서 단계별 누진세율이 적용된다. 2017년에 적용되는 소득세율은 작년과 마찬가지로 최저 10%에서 최고 39.6%로 소득 구간별 누진 세율이 적용된다. 같다.
2017 소득세율(Tax Bracket)
세율       Single                   부부 공동                                                                                                                          10% 0에서 $9,325까지                              0에서 $18,650까지                                                                                              15%      $9,326에서 $37,950까지                $18,651에서 $75,900까지                                                                      25%      $37,951에서 $91,900까지              $75,901에서 $153,100까지                                                                              28%      $91,901에서 $191,650까지            $153,101에서 $233,350까지                                                                33%      $191,651에서 $416,700까지          $233,351에서 $416,700까지                                                                  35%      $416,700 에서 $418,400까지          $416,701에서 $470,700까지                                                        39.6%    $418,401 이상                                      $470,701 이상
과세 소득 전체에 대해 일률적으로 세율이 적용되는 것이 아니고 과세 소득을 위에 열거한 소득 구간별로 구분하여 세금을 계산한다. 예를 들어 부부 공동보고로서 과세 소득(총 소득에서 기본공제와 인적공제를 제외한 금액)이 $100,000일 경우 세금을 계산해보면 다음과 같다.  18,650 x 10%=$1,865, (75,900-18,650=57,250) x 15%=$8,587.50, (100,000-75,900=24,100) x 25%=$6,025을 모두 더해서 $1,865+$8,587.50+$6,025=$16,477.50가 부담해야 할 총 소득세가 된다.

일을 해서 번 근로 소득이 일정 수준이하일 경우 저소득 근로 소득 세금 환급(EIC)이 주어진다. 자녀가 없는 싱글인 경우최대 $510까지 환급을 받을 수 있으며,  19세 미만(학생인 경우 24세 미만)의 자녀를 가진 경우 자녀 수에 따라 한명일 경우 $3,400, 두명일 경우 $5,616, 세명일 경우 $6,318까지 최대 환급 금액이 주어지며, 납세자의 소득 수준과 자녀 수에 따라 환급 금액에 차이가 있다. EIC 세금 환급을 받기 위해서는 세금보고자(부부 공동 보고일 경우 부부 양쪽 모두)와 해당 자녀 모두가 Social Security 번호를 가지고 있어야 한다.


 
   
 

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