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달라스 칼럼
 
작성일 : 18-02-10 02:04
세금보고
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 20  

세금보고

박운서 CPA / (214)-366-3413 / SWC Business Services, Inc. / 2625 OldDenton Rd., #508 Carrollton, TX 75007

바다 건너 고국에서는 제23회 동계 올림픽 개최가 목전이다. 분단의 경계에서 열리는 올림픽으로 약11년 만의 남북 공동 입장에 이어 27년만에 결성된 남북 단일팀까지, 참으로 많은 사람들이 기대를 갖고 지켜보는 올림픽이다. 부디 정치적인 이슈에 휘말리지 않고 진정한 스포츠의 대결장이 되었으면 하는 바램이다. 이곳은 지난 1월29일(월)부터 본격적인 세금 보고 시즌이 시작됐다. IRS는 그날부터 전자 세금 보고를 접수하기 시작했다. 이번 시즌은 적어도 1억5천5백만 건의 세무 보고서가 접수될 예정이다. 세무보고 마감일은 일요일 등의 이유로 오는 4월17일 화요일이다. 약70% 이상의 납세자가 세무 환급을 받게 되고, 작년의 예로는 1억천 2백만의 납세자에게 평균 $2,895 환급이 이루어질 것으로 예상 한다.

이제 본격적인 세무 보고의 시즌이다. 무엇을 어떻게 준비하는 것이 좋을까? 세금보고와 관련해 독자들이 알아야 할 세금보고 관련한 몇 가지를 정리한다. 사정이 허락한다면 가능하면 빨리 준비해서 진행한다. 세무 보고를 위해서는 다음처럼 준비해야 할 서류들이 많다. W-2, 1099, 1098, 1095-A, 이자 납부내역서, 등등 이루 헤아릴 수 없을 정도다. 계획을 세우고 적절한 도움을 받아서 마감일(개인 세무는 4월17일 이나 사업체의 세무보고는 그보다 한달 전인 3월15일)전에 전자신고를 통해서 보고 하도록 추천한다.
근래에 많은 사람들이 텍사스 지역으로 이동해 오고 있다. 텍사스는 소득세가 없는 곳이다. 어느 주에 거주해도 연방정부 (IRS)에 대한 소득세 보고 의무는 필수이고 대부분의 주들이 고유의 소득세를 별도로 부과하나, 텍사스 주는 개인에게 별도의 소득세를 부과하지 않는다. 물론 사업소득세도 부과되지 않는다. 하지만 사업체가 연 매출 100만 달러 이상이면 “프랜차이스 세금” 명목으로 약간의 세금이 부과된다. 하지만 세율이 1% 미만이어서 그리 큰 부담은 아니다. 한가지 주지해야 할 사항은 텍사스주는 재산세가 다른 곳에 비해 상대적으로 높은 편이다. 만약 집을 소유하게 되면 지역에 따라서 대부분 소유주택 평가 가치의 연간 2%에서 지역에 따라 많게는 3-4%의 세금을 납부해야 한다.
해외 금융계좌 신고는 이전부터 적용되어 왔던 법규로, 미국 거주자로 해외 금융계좌에 1만 달러 이상의 잔고를 보유하면 Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) 명목으로 미 재무부 (Department of Treasury)에 신고의무를 준수해야 한다. 지난 2010년부터 새로 개정된 법규에 의해, 해외 금융계좌에 5만 달러 이상의 잔고를 보유하고 있으면 IRS 세무신고에도 포함해야 한다. Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) 의무 사항으로 신고를 하지 않으면 상당한 페널티를 납부하여야 한다. 지난 2014년에 체결된 한미조약은 IRS와 한국 국세청이 각각 보유한 납세자의 금융자산 내용을 상호 공유하는 것도 포함하니 더욱 주의를 기울여야 한다.
근래에 발표된 자료에 따르면 납세자 중에 연 소득이 20만 달러에서 100만 달러 사이인 경우 감사를 받을 확률이 2.2%이다. 전체적인 감사 확률인 1%의 두 배 이상의 수치이다. 연 소득이 100만 달러 이상이면 그 확률은 7.5%까지 상승한다. 추가로 미국에 납세 의무가 있는 해외 거주자들에게 초점이 모여 지는 것도 주지해야 할 사실이다. 감사를 피할 수는 없다. 하지만 성실하게 세무 보고를 이행한다면 그리 걱정 하지 않아도 될 것이다.

개인으로 ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)을 취득하면 세무 보고가 가능하다. IRS에서 교부해주는 ITIN은 반드시 9로 시작하고 현재 가능한 번호는 900-70-0000부터 999-88-9999까지, 900-90-0000부터 999-92-9999, 그리고 900-94-0000부터 999-99-9999까지이다. 주지 할 것은 ITIN 번호 중에 중간 두 번호가 70, 71, 72 혹은 80이면 이 번호들은 유효 기간이 지난 번호이다. 물론 번호 변경이 가능하지만 약 11주의 시간이 걸린다니 해당되면 미리 준비하는 것이 좋겠다. 일반적으로 ITIN 번호의 발급은 이민국이 정하는 거주자와 비거주자 구분과는 상이하다. 물론 IRS에 세무 보고 시에만 사용 가능하고, 이 번호로 취업 혹은 사회보장혜택을 받거나 할 순 없다. 개인으로 소셜시큐리티 번호를 발급 받을 수 없으나, 납세자 번호를 제공해야 하거나 혹은 세무 보고를 하여야 한다면 발급 받아야 한다. IRS 양식 W-7을 작성하고 이곳 달라스에 위치한 한국 영사관에서 발급하는 여권 사본 공증본을 세무보고서와 함께 제출해야 한다.


 
   
 

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