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달라스 칼럼
 
작성일 : 18-02-17 02:23
세금 환급(Tax Refund)
 글쓴이 : 코리안저널
조회 : 3,197  

세금 환급(Tax Refund)

황도기 공인회계사
(214) 351-1757 / 2639 Walnut Hill Ln., #101, Dallas, TX 75229

2017년도 개인 소득세 보고에 대해 IRS에서 지난 1/29일부터 접수를 시작한 지 이제 3주가 되어가면서  현재 세금 보고가 한창 진행 중이다. 세금 환급을 기대하는 가구들은 세금 보고를 서둘러 일년에 한번 오는 IRS에서부터의 목돈을  받아 빠뜻한 경제 사정에 그 동안 지출을 꺼렸던 항목들을 구입할 여유를 갖기도 한다. 이러한 연유로 많은 소매상들은 세금 환급금이라는 새로운 구매력으로 인한 반짝 경기가 살아나는 세금 보고 철을 기대한다.
하지만 작년부터 환급금을 노린 허위 세금보고에 대한 부당하게 환급금이 지급되는 것을 막기 위하여 IRS에서 세금 보고서를 더욱 면밀히 검토하며, EIC나 Child Tax Credit 를 신청한 세금보고서의 환급은 2/15일 이전에는 지급하지 못하게 세법이 변경됨애 따라 EIC나 Child Tax Credit의 환급금 지급이 늦어지고 있다. 현재 IRS 에서는 EIC, Child Tax Credit에 대한 세금 환급은 빠르면 2/27일부터 지급이 이루어질 것으로 예상하고 있다.
EIC나 Child Tax Credit이 없고, W-2 상의 Federal Withholding을 돌려받는 일반 환급금은 Direct Deposit을 할 경우는 E-File 세금보고 후 2 주 정도면 은행구좌로 입금된다. IRS 자료에 의하면 2017년 한 해 동안1억 2천만(120 million)건의 세금보고에 대해  총 3,666억불($367 billion)에 달하는 세금 환급금이 지급되었다고 한다. 이는 세금 보고서 건당 평균 $3,052에 해당하는 세금 환급금을 받은 것으로 계산된다. 과거 일인당 평균 환급액을 보면, 2011년 $2,913, 2012년 $2,803, 2013년 $2,879, 2014년 $2,650, 2015년에 $2,845, 그리고 2016년에 $2,982로 일인 당 평균 환급액은 대체로 $2,900내외이다.
세금 환급이란 부담해야 할 세금보다 세액 공제 금액(Tax Credit)과 급여에서 공제되었던 Federal Withholding(W-2 의 2번 항목) 또는 미리 예납한 세금(Estimated Tax)  합계액이 더 많을 경우 그 차액을 돌려 받는 것이다. 따라서, 세금 환급 금액의 정도는 각자가 처한 상황에 따라 다르다. 특히 세액 공제(Tax Credits)는 자녀 수와 자녀의 나이, 가정의 소득 수준과 밀접한 관계가 있다. 자녀로 인해 받을 수 있는 세금 혜택은 일반적으로 자녀가 많을 수록, 소득이 낮을 수록 Tax Credits혜택이 많이 주어져 환급 금액을 많이 받게 된다. 하지만 반대의 경우로 소득이 많고, 매 급여에서 Federal Withholding 금액을 충분히 공제하지 않았다면, 환급이 아니라 도리어 세금을 내야하며, 내야하는 세금이 $1,000이 넘는 경우 미리 세금을 예납하지 않은 벌금까지 물어야 하는 경우도 있다.
Tax Refund를 통해 어느정도 여유 자금을 기대하는 분들은 세금보고를 빨리 해서 그 동안 밀린 것을 해결하길 원한다. 하지만 세금 보고를 하기 위해서는 기본적으로 작년 한해 동안 벌은 소득 자료가 있어야 한다. 즉 직장에서 일을 했을 경우 일년 동안 받은 총 급여 명세서인 W-2 Form이 있어야 하며, 독립계약자(Independent Contractor)로 벌은 소득이 있을 경우 1099-MISC  Form이 필요하다. 또한 은행 이자 소득이 $10 이상 된다면 1099-INT도 챙겨야 한다. 한편 세금 공제를 위한 서류로는 Mortgage이자와 재산세 관련 서류, 자녀의 대학 등록금 관련 1098-T, 교회 헌금 확인서 등이 있어야 한다. 오바마캐어를 통해 의료보험을 가입한 경우 매달 의료보험료에 대해 지원받은 정부 보조금에 대한 정산을 위한 Form 1995-A도 필요하다.
작년에 직장에서 일을 해서 월금을 받았을 경우 일한 모든 업체로부터 W-2 Form를 받아야 하며, 세금 보고를 하기 전에 필요한 서류를 모두 챙겼는지 확실히 할 필요가 있다. 고용주는 매 분기마다3개월 동안 지급한 급여에 대해 IRS에 Payroll Tax보고(941 Tax Return)를 하여야 하며 아울러 익년 1월 31일까지 모든 Employee에게 지급된 급여에 대한 W-2 Form을 송부하도록 법적으로 요구되어져 있다.  W-2를 발급 제공하지 않을 경우 W-2한장당 고용주에게 벌급 $50이 부과되며, 만약 고의적으로 W-2 Form을 제공하지 않을 경우(Intentional Disregard of Requirements to furnish)에는 W-2 Form 한장 당 $250의 벌금이 부과된다. 만약 2017년에 일을 하고 월급을 받았는데 아직 W-2를 받지 못했다면 다음의 절차를 따라 Income Tax 보고를 준비해야 할 것이다.
1. 만약 W-2를 아직 받지 못했다면 일한 고용주를 접촉하여 W-2를 보냈는지, 보냈으면 언제 보냈는지 확인해 볼 필요가 있다. 메일이 배달 중 분실이 되었을 수도 있으며, 이사를 하였거나 잘못된 주소로 발송되었을 경우 메일이 회사로 되돌아 갔을 수 있다. 따라서, 고용주를 접촉하여 메일의 송부 여부를 확인한 후 고용주가 발급 또는 재송부할 수 있는 어느 정도 시간적 여유를 줄 필요가 있다.
2. 1번의 과정을 거친 후에도 W-2를 받지 못했을 경우, IRS를 접촉하여(800-829-1040) 도움을 요청할 수 있다. IRS에 전화할 때는 본인의 이름, 주소 , Social Security 번호 및 전화 번호를 알려줌과 함께 고용주에 대한 아래의 정보가 필요하다.
- 고용주의 이름, 주소, 전화번호
- 취업일자(Date of Employment)
- 2017년 동안 개략적인 급여 총액, 세금 공제 내역 및 일한 기간.  급여 총액과 세금 공제 내역은 마지막 Pay Check Stub에 Year-to-Date로 명기되어 있다.
3. W-2를 받지 못했드라도 4/17일까지 Tax Return을 필하거나 연장 신청을 해야만 한다.  위의 1,2의 절차를 하고도 4/17일까지 W-2를 받지 못했다면 Form 4852(W-2 대체 form) 를 사용하여 Tax 보고를 할 수 있다. 급여와 공제된 세금을 최대한 정확하게 기재한 Form 4852를 세금보고서에 첨부하면 된다. 
4. Form 4852를 사용하여 Tax 보고한 후에 만약 W-2를 받게 되면, W-2내용을 확인하여 Form 4852에 보고한 내용과 같은지 여부를 확인하여, 만약 W-2 에 적혀있는 금액이 보고한 Form 4852와 다를 경우에는 수정보고(Form 1040X)를 해야 한다.


 
   
 

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